上海、福建、姑蘇工業(yè)園區(qū)等試點區(qū)域的情況閃現(xiàn)，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險”）的市場效果遠(yuǎn)不如預(yù)期。到2018年底，稅延養(yǎng)老保險累計完結(jié)保費7160萬元，承保件數(shù)挨近4萬件。
我國證券報記者從很多保險安排和業(yè)界專家處了解到，效果欠安的主要原因是：試點區(qū)域窄、時間短；稅收優(yōu)惠力度短少；請求流程繁瑣等問題，使得推廣和用戶體驗大打折扣。
業(yè)界人士指出，未來要通過明晰打開定位、調(diào)整養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策、前進(jìn)供給功率、擴展試點規(guī)劃以及參與的金融安排和產(chǎn)品規(guī)劃，進(jìn)一步完善稅延養(yǎng)老保險打開的政策結(jié)構(gòu)。
試點效果“不溫不火”
我國證券報記者了解到，試點近一年來，保險公司關(guān)于稅延養(yǎng)老保險的推廣總體上比較活躍。但從已打開此項業(yè)務(wù)的普通繳稅人獲得的信息來看，稅延養(yǎng)老保險的試點推廣效果并不太理想。
2018年4月12日，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于打開個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，明晰自2018年5月1日起在上海市、福建省、姑蘇工業(yè)園三地實施稅延養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年，個人投保，投保人每月最高可稅前抵扣1000元。
從三個試點省市來看，上海推廣和打開情況較好。數(shù)據(jù)閃現(xiàn)，到2018年10月底，上海稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)累計承保保單22852件，完結(jié)保費收入3400余萬元，全國占比74.1%。參保人主要會集在月收入大約1.7萬元至3.7萬元的人群。
福建區(qū)域人均收入相對較低，打開情況一般。福建省財政廳發(fā)布的數(shù)據(jù)閃現(xiàn)，自2018年6月稅延養(yǎng)老保險試點工作實施以來，福建省共有16家商業(yè)保險公司獲得銷售資質(zhì)，53款稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品通過銀保監(jiān)會存案。各保險公司累計承保1.19萬件，收取保險費1943萬元。
姑蘇區(qū)域因為僅在工業(yè)園區(qū)試點，到2018年年底，未有實質(zhì)性的打開，僅有數(shù)份保單。
從保險安排來看，現(xiàn)在，銀保監(jiān)會已贊同23家保險公司可打開此業(yè)務(wù)，但到2018年底，實踐運營稅延養(yǎng)老保險的安排共計16家，觸及保費收入7160萬元，出單件數(shù)挨近4萬件。
從具體公司來看，總部位于上海的太保壽險業(yè)務(wù)量最大，出單1.7萬件，完結(jié)保費收入3580萬元，市場比例50%；安全養(yǎng)老與我國人壽分別出單1.07萬件和5800件，完結(jié)保費收入分別為1150萬元和790萬元，市場比例分別為16.09%、11.06%。除3家頭部險企之外，其他13家公司累計完結(jié)保費收入1640萬元，均勻每家公司百萬余元，市場比例估計不超越23%。
稅收優(yōu)惠政策有待優(yōu)化
“試點情況不及預(yù)期，主要有三個方面的原因。”國務(wù)院打開研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生認(rèn)為，一是稅前扣除額較低。在稅收優(yōu)惠方面，依據(jù)財稅發(fā)文，稅延養(yǎng)老保險保費優(yōu)惠限額按照當(dāng)月薪酬薪水、連續(xù)性勞務(wù)酬勞收入的6%和1000元孰低來確定。二是收取階段的費率太高。依據(jù)規(guī)則，個人到達(dá)規(guī)則條件收取稅延養(yǎng)老保險金時，25%部分予以免稅，75%部分按照10%稅率交納個稅，即收取時實踐交繳稅率為7.5%。高稅率也讓稅延參與的人群變少。三是請求稅延養(yǎng)老保險操作流程較為雜亂，參保程序繁瑣。
一位險企人士彌補道：“新《個人所得稅法》規(guī)則個稅起征點從3000元前進(jìn)至5000元，又增加了抵扣項目，等于說稅延養(yǎng)老險政策的盈利很快就下降了，對產(chǎn)品吸引力肯定是‘利空’。經(jīng)測算，真實有購買潛力人群，原本可能大約8000萬人，現(xiàn)在可能短少2000萬人。”
剖析人士指出，稅延養(yǎng)老保險試點能夠加速打開商業(yè)養(yǎng)老保險，增加養(yǎng)老資產(chǎn)、改進(jìn)養(yǎng)老金體系存在的結(jié)構(gòu)失衡、緩解底子養(yǎng)老保險的可持續(xù)壓力以及補償企業(yè)年金打開的短少。但從現(xiàn)在情況來看，如不處理稅收優(yōu)惠政策、供給功率等問題，5月份全國推廣的腳步可能會放緩。
稅延養(yǎng)老保險對促進(jìn)我國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”的打開，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)意義。多位險企人士呼吁，應(yīng)盡快打開稅延養(yǎng)老保險，處理相關(guān)問題。
據(jù)朱俊生估算，現(xiàn)在我國商業(yè)養(yǎng)老保險打開相對滯后，到2017年底，我國商業(yè)養(yǎng)老保險堆集的資產(chǎn)約為1.1萬億元，僅占GDP的1.33%。相比之下，2015年美國個人退休賬戶堆集的資產(chǎn)為7.32萬億美元，占GDP的42.1%。
朱俊生指出，稅延養(yǎng)老保險的打開空間很大。2016年，我國儲蓄率（總儲蓄占GDP的比例）為46.5%，遠(yuǎn)高于國際24.5%的均勻水平，也高于國際各個區(qū)域以及不同收入水平經(jīng)濟體的均勻值。因而，要通過明晰打開定位、調(diào)整養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策、前進(jìn)供給功率、擴展試點規(guī)劃以及參與的金融安排和產(chǎn)品規(guī)劃，進(jìn)一步完善稅延養(yǎng)老保險打開的政策結(jié)構(gòu)。
呼吁將收取階段稅率降為3%
相關(guān)安排預(yù)測，假定稅延養(yǎng)老保險未來在全國規(guī)劃內(nèi)實施，以每月繳費額度1000元、參與度50%、交納個稅人口為1.27億人來進(jìn)行測算，每年有望帶來7620億元的保費收入，有力促進(jìn)險企個險業(yè)務(wù)收入和新業(yè)務(wù)價值持續(xù)穩(wěn)定增長。
安全養(yǎng)老保險股份有限公司董事長甘為民估計，未來20年“第三支柱”保費將達(dá)萬億元，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品或約七八千億元，未來30年滲透率或達(dá)30%。未來20年，第三支柱替代率有可能達(dá)8%-10%。
多位保險業(yè)人士表明，今年稅延養(yǎng)老險依然是保險公司一項重點工作，但也期待在現(xiàn)在基礎(chǔ)上政策的進(jìn)一步支撐。
我國社會保險學(xué)會會長胡曉義認(rèn)為，未來稅延養(yǎng)老保險打開需要澄清九個問題。一是定位問題。不能僅僅把個稅遞延型養(yǎng)老安排準(zhǔn)則看作是商業(yè)養(yǎng)老保險的新領(lǐng)域。所謂的第三支柱養(yǎng)老金，是應(yīng)該和底子養(yǎng)老保險、職業(yè)性的養(yǎng)老金互相相關(guān)。二是在賬戶制安排上，現(xiàn)在的規(guī)則是參保人答應(yīng)有必定的資金投入到第三支柱個人賬戶，主張未來參保人賬戶可對金融產(chǎn)品敞開，答應(yīng)各類金融產(chǎn)品組合進(jìn)入，打開歸納型養(yǎng)老出資形式。三是習(xí)慣規(guī)劃問題?，F(xiàn)在稅延險掩蓋團體短少定位。未來在全國推廣后，參保目標(biāo)不僅是繳稅人群，還有非繳稅人群的穩(wěn)定收入者。這樣，才干更適宜應(yīng)對人口老齡化的需求。四是供還規(guī)則?，F(xiàn)階段的兩項扣除規(guī)范還有完善的空間。五是稅收鼓舞政策。一些業(yè)界人士主張將現(xiàn)在的6%或1000元的最高抵扣限額前進(jìn)到10%或5000元；一同將現(xiàn)在收取階段7.5%的個人所得稅稅率降為3%。六是辦理服務(wù)安排設(shè)置。未來的趨勢可能是由政府部門辦理信息，由商業(yè)安排按照市場運作規(guī)則，建立資金的賬戶準(zhǔn)則和交流。七是出資問題。需要完善的是安排資質(zhì)的準(zhǔn)入條件和程序，并對出資規(guī)劃規(guī)則擬定。八是權(quán)益完結(jié)問題。應(yīng)該對收取階段和個人自愿進(jìn)行恰當(dāng)調(diào)整。九是推進(jìn)腳步。每一個區(qū)域試點要有一個推進(jìn)的安排、力度和節(jié)奏，3-5年時間比較契合常規(guī)。
要打破其時稅延養(yǎng)老保險面臨的“溫吞水”局面，朱俊生主張，調(diào)整養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)，開釋商業(yè)保險打開的空間。
首要，加強底子養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險的和諧合作。一方面，有效下降底子養(yǎng)老保險的繳費比例，減輕企業(yè)和居民的繳費擔(dān)負(fù)，為稅延養(yǎng)老保險的打開提供空間。另一方面，探究在底子養(yǎng)老保險準(zhǔn)則中當(dāng)令引進(jìn)“協(xié)議退出”機制，使用置換出來的繳費資源，為稅延養(yǎng)老保險打開提供空間。即在總的養(yǎng)老金繳費率不變或略有下降的情況下，縮小底子養(yǎng)老保險的比例，增加稅延養(yǎng)老保險的繳費比例。
其次，打通二、三支柱養(yǎng)老金儲蓄賬戶。將企業(yè)年金、職業(yè)年金、稅延型養(yǎng)老保險打通，完結(jié)稅收優(yōu)惠政策、出資辦理、繳費、賬戶記載和基金轉(zhuǎn)移接續(xù)以及監(jiān)管等方面的聯(lián)接。
再次，優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策前進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險需求。有必要考慮建立兩層稅收優(yōu)惠形式，前進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險的需求。一同，要當(dāng)令前進(jìn)繳費的免稅額度，以增強稅收遞延政策鼓舞的力度。
終究，當(dāng)令擴展參與的金融安排和產(chǎn)品規(guī)劃。擴展參與的金融安排與產(chǎn)品規(guī)劃，有助于促進(jìn)個人養(yǎng)老金賬戶市場的競爭，豐厚產(chǎn)品形狀，增加群眾的選擇權(quán)，前進(jìn)個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶市場的運轉(zhuǎn)功率。
我國證券報記者從很多保險安排和業(yè)界專家處了解到，效果欠安的主要原因是：試點區(qū)域窄、時間短；稅收優(yōu)惠力度短少；請求流程繁瑣等問題，使得推廣和用戶體驗大打折扣。
業(yè)界人士指出，未來要通過明晰打開定位、調(diào)整養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策、前進(jìn)供給功率、擴展試點規(guī)劃以及參與的金融安排和產(chǎn)品規(guī)劃，進(jìn)一步完善稅延養(yǎng)老保險打開的政策結(jié)構(gòu)。
試點效果“不溫不火”
我國證券報記者了解到，試點近一年來，保險公司關(guān)于稅延養(yǎng)老保險的推廣總體上比較活躍。但從已打開此項業(yè)務(wù)的普通繳稅人獲得的信息來看，稅延養(yǎng)老保險的試點推廣效果并不太理想。
2018年4月12日，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于打開個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，明晰自2018年5月1日起在上海市、福建省、姑蘇工業(yè)園三地實施稅延養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年，個人投保，投保人每月最高可稅前抵扣1000元。
從三個試點省市來看，上海推廣和打開情況較好。數(shù)據(jù)閃現(xiàn)，到2018年10月底，上海稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)累計承保保單22852件，完結(jié)保費收入3400余萬元，全國占比74.1%。參保人主要會集在月收入大約1.7萬元至3.7萬元的人群。
福建區(qū)域人均收入相對較低，打開情況一般。福建省財政廳發(fā)布的數(shù)據(jù)閃現(xiàn)，自2018年6月稅延養(yǎng)老保險試點工作實施以來，福建省共有16家商業(yè)保險公司獲得銷售資質(zhì)，53款稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品通過銀保監(jiān)會存案。各保險公司累計承保1.19萬件，收取保險費1943萬元。
姑蘇區(qū)域因為僅在工業(yè)園區(qū)試點，到2018年年底，未有實質(zhì)性的打開，僅有數(shù)份保單。
從保險安排來看，現(xiàn)在，銀保監(jiān)會已贊同23家保險公司可打開此業(yè)務(wù)，但到2018年底，實踐運營稅延養(yǎng)老保險的安排共計16家，觸及保費收入7160萬元，出單件數(shù)挨近4萬件。
從具體公司來看，總部位于上海的太保壽險業(yè)務(wù)量最大，出單1.7萬件，完結(jié)保費收入3580萬元，市場比例50%；安全養(yǎng)老與我國人壽分別出單1.07萬件和5800件，完結(jié)保費收入分別為1150萬元和790萬元，市場比例分別為16.09%、11.06%。除3家頭部險企之外，其他13家公司累計完結(jié)保費收入1640萬元，均勻每家公司百萬余元，市場比例估計不超越23%。
稅收優(yōu)惠政策有待優(yōu)化
“試點情況不及預(yù)期，主要有三個方面的原因。”國務(wù)院打開研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生認(rèn)為，一是稅前扣除額較低。在稅收優(yōu)惠方面，依據(jù)財稅發(fā)文，稅延養(yǎng)老保險保費優(yōu)惠限額按照當(dāng)月薪酬薪水、連續(xù)性勞務(wù)酬勞收入的6%和1000元孰低來確定。二是收取階段的費率太高。依據(jù)規(guī)則，個人到達(dá)規(guī)則條件收取稅延養(yǎng)老保險金時，25%部分予以免稅，75%部分按照10%稅率交納個稅，即收取時實踐交繳稅率為7.5%。高稅率也讓稅延參與的人群變少。三是請求稅延養(yǎng)老保險操作流程較為雜亂，參保程序繁瑣。
一位險企人士彌補道：“新《個人所得稅法》規(guī)則個稅起征點從3000元前進(jìn)至5000元，又增加了抵扣項目，等于說稅延養(yǎng)老險政策的盈利很快就下降了，對產(chǎn)品吸引力肯定是‘利空’。經(jīng)測算，真實有購買潛力人群，原本可能大約8000萬人，現(xiàn)在可能短少2000萬人。”
剖析人士指出，稅延養(yǎng)老保險試點能夠加速打開商業(yè)養(yǎng)老保險，增加養(yǎng)老資產(chǎn)、改進(jìn)養(yǎng)老金體系存在的結(jié)構(gòu)失衡、緩解底子養(yǎng)老保險的可持續(xù)壓力以及補償企業(yè)年金打開的短少。但從現(xiàn)在情況來看，如不處理稅收優(yōu)惠政策、供給功率等問題，5月份全國推廣的腳步可能會放緩。
稅延養(yǎng)老保險對促進(jìn)我國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”的打開，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)意義。多位險企人士呼吁，應(yīng)盡快打開稅延養(yǎng)老保險，處理相關(guān)問題。
據(jù)朱俊生估算，現(xiàn)在我國商業(yè)養(yǎng)老保險打開相對滯后，到2017年底，我國商業(yè)養(yǎng)老保險堆集的資產(chǎn)約為1.1萬億元，僅占GDP的1.33%。相比之下，2015年美國個人退休賬戶堆集的資產(chǎn)為7.32萬億美元，占GDP的42.1%。
朱俊生指出，稅延養(yǎng)老保險的打開空間很大。2016年，我國儲蓄率（總儲蓄占GDP的比例）為46.5%，遠(yuǎn)高于國際24.5%的均勻水平，也高于國際各個區(qū)域以及不同收入水平經(jīng)濟體的均勻值。因而，要通過明晰打開定位、調(diào)整養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策、前進(jìn)供給功率、擴展試點規(guī)劃以及參與的金融安排和產(chǎn)品規(guī)劃，進(jìn)一步完善稅延養(yǎng)老保險打開的政策結(jié)構(gòu)。
呼吁將收取階段稅率降為3%
相關(guān)安排預(yù)測，假定稅延養(yǎng)老保險未來在全國規(guī)劃內(nèi)實施，以每月繳費額度1000元、參與度50%、交納個稅人口為1.27億人來進(jìn)行測算，每年有望帶來7620億元的保費收入，有力促進(jìn)險企個險業(yè)務(wù)收入和新業(yè)務(wù)價值持續(xù)穩(wěn)定增長。
安全養(yǎng)老保險股份有限公司董事長甘為民估計，未來20年“第三支柱”保費將達(dá)萬億元，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品或約七八千億元，未來30年滲透率或達(dá)30%。未來20年，第三支柱替代率有可能達(dá)8%-10%。
多位保險業(yè)人士表明，今年稅延養(yǎng)老險依然是保險公司一項重點工作，但也期待在現(xiàn)在基礎(chǔ)上政策的進(jìn)一步支撐。
我國社會保險學(xué)會會長胡曉義認(rèn)為，未來稅延養(yǎng)老保險打開需要澄清九個問題。一是定位問題。不能僅僅把個稅遞延型養(yǎng)老安排準(zhǔn)則看作是商業(yè)養(yǎng)老保險的新領(lǐng)域。所謂的第三支柱養(yǎng)老金，是應(yīng)該和底子養(yǎng)老保險、職業(yè)性的養(yǎng)老金互相相關(guān)。二是在賬戶制安排上，現(xiàn)在的規(guī)則是參保人答應(yīng)有必定的資金投入到第三支柱個人賬戶，主張未來參保人賬戶可對金融產(chǎn)品敞開，答應(yīng)各類金融產(chǎn)品組合進(jìn)入，打開歸納型養(yǎng)老出資形式。三是習(xí)慣規(guī)劃問題?，F(xiàn)在稅延險掩蓋團體短少定位。未來在全國推廣后，參保目標(biāo)不僅是繳稅人群，還有非繳稅人群的穩(wěn)定收入者。這樣，才干更適宜應(yīng)對人口老齡化的需求。四是供還規(guī)則?，F(xiàn)階段的兩項扣除規(guī)范還有完善的空間。五是稅收鼓舞政策。一些業(yè)界人士主張將現(xiàn)在的6%或1000元的最高抵扣限額前進(jìn)到10%或5000元；一同將現(xiàn)在收取階段7.5%的個人所得稅稅率降為3%。六是辦理服務(wù)安排設(shè)置。未來的趨勢可能是由政府部門辦理信息，由商業(yè)安排按照市場運作規(guī)則，建立資金的賬戶準(zhǔn)則和交流。七是出資問題。需要完善的是安排資質(zhì)的準(zhǔn)入條件和程序，并對出資規(guī)劃規(guī)則擬定。八是權(quán)益完結(jié)問題。應(yīng)該對收取階段和個人自愿進(jìn)行恰當(dāng)調(diào)整。九是推進(jìn)腳步。每一個區(qū)域試點要有一個推進(jìn)的安排、力度和節(jié)奏，3-5年時間比較契合常規(guī)。
要打破其時稅延養(yǎng)老保險面臨的“溫吞水”局面，朱俊生主張，調(diào)整養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)，開釋商業(yè)保險打開的空間。
首要，加強底子養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險的和諧合作。一方面，有效下降底子養(yǎng)老保險的繳費比例，減輕企業(yè)和居民的繳費擔(dān)負(fù)，為稅延養(yǎng)老保險的打開提供空間。另一方面，探究在底子養(yǎng)老保險準(zhǔn)則中當(dāng)令引進(jìn)“協(xié)議退出”機制，使用置換出來的繳費資源，為稅延養(yǎng)老保險打開提供空間。即在總的養(yǎng)老金繳費率不變或略有下降的情況下，縮小底子養(yǎng)老保險的比例，增加稅延養(yǎng)老保險的繳費比例。
其次，打通二、三支柱養(yǎng)老金儲蓄賬戶。將企業(yè)年金、職業(yè)年金、稅延型養(yǎng)老保險打通，完結(jié)稅收優(yōu)惠政策、出資辦理、繳費、賬戶記載和基金轉(zhuǎn)移接續(xù)以及監(jiān)管等方面的聯(lián)接。
再次，優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策前進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險需求。有必要考慮建立兩層稅收優(yōu)惠形式，前進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險的需求。一同，要當(dāng)令前進(jìn)繳費的免稅額度，以增強稅收遞延政策鼓舞的力度。
終究，當(dāng)令擴展參與的金融安排和產(chǎn)品規(guī)劃。擴展參與的金融安排與產(chǎn)品規(guī)劃，有助于促進(jìn)個人養(yǎng)老金賬戶市場的競爭，豐厚產(chǎn)品形狀，增加群眾的選擇權(quán)，前進(jìn)個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶市場的運轉(zhuǎn)功率。
